Resolución de Contraloría N° 344-2026-CG, que Modifica la Directiva N° 016-2022-CG/PREVI

1. Relevancia del Proceso

• Exige conocer el estado real de la entidad para tomar decisiones.

• Promueve la transparencia y responsabilidad en la gestión pública.

2. Organización de Equipos

• Requiere profesionales capacitados para evaluar las áreas claves.

• Garantiza la continuidad de servicios sin afectar al ciudadano.

3. Plazos de Transferencia

• Inicia en julio con la resolución del equipo técnico saliente.

• Culmina a fines de diciembre con la suscripción del acta final.

Proceso de Transferencia de Gestión en los Gobiernos Regionales y Locales

1. Finalidad del Informe

• Obliga al titular saliente a reportar logros y asuntos urgentes de atención.

• Permite a la nueva autoridad adoptar medidas para no paralizar la entidad.

2. Continuidad Operativa

• Evita la interrupción de servicios como seguridad o limpieza pública.

• Previene conflictos con proveedores durante el cambio de administración.

3. Obligaciones Funcionales

• El grupo saliente debe entregar información con transparencia y detalle.

• El equipo entrante asume la tarea de revisar y evaluar los temas críticos.

Normativa y Control del Proceso de Transferencia de Gestión

1. Rol de la Contraloría

• Actúa como ente rector autónomo para supervisar el uso de los bienes estatales.

• Ejerce control gubernamental para fortalecer la eficiencia e integridad pública.

2. Finanzas y Presupuesto

• Vigila la ejecución del gasto público, operaciones de deuda y recursos financieros.

• Obliga a los revisores a verificar la liquidez real más allá del saldo contable.

3. Modernización Institucional

• Transforma la gestión mediante prácticas responsables de acceso a la información.

• Fomenta la participación activa para evitar administraciones burocráticas lentas.

Medidas y Acciones contra la Corrupción Administrativa

1. Impacto de la Corrupción

• Genera pérdidas millonarias anuales que afectan el desarrollo de la administración.

• Exige implementar mecanismos de control gubernamental orientados a la transparencia.

2. Marco Normativo Vigente

• La ley dispone que todas las entidades publiquen sus actos de gestión y ejecución.

• La Contraloría administra aplicativos informáticos para la rendición de cuentas.

3. Conformación de Equipos

• El titular saliente organiza una comisión para consolidar la entrega documentaria.

• El grupo entrante revisa los expedientes sin ejercer funciones de fiscalización.

Rendición de Cuentas y Actores Clave en el Proceso de Transferencia de Gestión

1. Rendición de Cuentas

• Es una declaración jurada sobre las decisiones adoptadas durante la gestión.

• Las unidades ejecutoras colaboran directamente en el registro de la información.

2. Actores Principales

• El titular saliente es la máxima jerarquía obligada a emitir el reporte final.

• El titular entrante es la autoridad electa que asume el mando de la entidad.

3. Actividades Previas

• Las oficinas salientes organizan documentos técnicos y legales antes del cierre.

• Los revisores analizan licitaciones en curso para prevenir faltas operativas.

Consideraciones Generales y Obligatoriedad de la Directiva en el Proceso de Transferencia de Gestión

1. Importancia Estratégica del Proceso

• Asegura la continuidad de los servicios públicos esenciales para la población.

• Garantiza la transparencia institucional más allá de una obligación formal.

2. Ámbito de Aplicación y Obligatoriedad

• Aplica a gobiernos regionales, locales y sus respectivas unidades ejecutoras.

• Contempla obligaciones específicas para autoridades salientes y entrantes.

3. Marco Normativo Actualizado

• Incorpora las modificaciones de la Resolución de Contraloría N° 344-2026-CG.

Supuestos del Proceso de Rendición de Cuentas de Titulares

1. Modalidades del Proceso

• Corresponde por periodo anual al continuar en el cargo tras el cierre del ejercicio.

• Procede por cese al culminar el periodo de gestión definido legalmente.

2. Interrupción de la Gestión

• Aplica por renuncia, vacancia, suspensión o licencia electoral del titular.

• El informe se registra en el aplicativo informático según la estructura oficial.

3. Equipo de Transferencia Saliente

• Debe conformarse e instalarse por lo menos cinco meses antes de la fecha de cese.

• Integra como mínimo a tres funcionarios y al gerente municipal como responsable.

Elaboración y Envíos del Informe de Transferencia de Gestión

1. Registro Sistemático de Información

• Comprende el reporte de los once sistemas administrativos del sector público.

• Requiere personal calificado para evaluar planeamiento, presupuesto e inversiones.

2. Verificación de Sistemas Administrativos

• Evalúa la ejecución presupuestaria, disponibilidad de recursos y estado de compras.

• Revisa la cartera de proyectos en la unidad formuladora y expedientes técnicos.

3. Revisión y Aprobación Institucional

• El equipo saliente consolida y verifica el contenido cargado en la plataforma.

• El titular saliente aprueba el informe y lo remite a la Contraloría y al entrante.

Instalación de la Comisión de Transferencia de Gestión y Revisión de la Información

1. Conformación del Equipo Entrante

• El titular entrante designa su equipo a los tres días hábiles de la proclamación.

• Solicita accesos al aplicativo de Contraloría para el registro correspondiente.

2. Instalación de la Comisión

• Se instala dentro de los cinco días hábiles posteriores a formar el equipo entrante.

• La firma del acta se realiza hasta dos días hábiles antes de asumir funciones.

3. Excepciones y Custodia

• El cese por fallecimiento o mandato judicial transfiere la responsabilidad al sucesor.

• Los documentos suscritos se remiten a la oficina de administración para custodia.

Designación de Responsabilidades por Cada Bloque de Información

1. Descentralización de Responsabilidades

• Cada área institucional asume la veracidad de la información remitida.

• Se establece una matriz interna de control para verificar avances y plazos.

2. Calidad y Conciliación de Datos

• Exige validar datos entre presupuesto, contrataciones y registros patrimoniales.

• La información debe estructurarse asegurando oportunidad y trazabilidad.

3. Asuntos Críticos e Inversiones

• Prioriza matrices para la continuidad de servicios públicos y obras vigentes.

• Requiere fichas ejecutivas por proyecto de inversión con avance físico y financiero.

Organización y Validación de la Información Institucional

1. Gestión Documental e Integridad

• Recopila y organiza la documentación requerida por los sistemas administrativos.

• Exige reportes oficiales sustentados y libres de inconsistencias entre áreas.

2. Control de Calidad y Versiones

• Aplica un estándar de nomenclatura claro para la versión final de cada archivo.

• Garantiza que la información cargada responda a un corte temporal definido.

3. Conciliación y Prevención de Riesgos

• Contrasta los registros físicos con las fuentes oficiales de los sistemas.

• Permite entregar evidencia confiable para asegurar la continuidad de gestión.

Planeamiento, Presupuesto y Ejecución Financiera

1. Alineamiento de Objetivos

• Vincula el plan estratégico con las actividades operativas e indicadores.

• Muestra los sustentos técnicos ante variaciones en el cumplimiento de metas.

2. Gestión Presupuestaria

• Compara la ejecución del presupuesto institucional modificado frente al devengado.

• Identifica saldos de balance y compromisos pendientes de pago al cierre.

3. Conciliación Financiera

• Valida las transferencias entre los registros del sistema y los bancos.

• Detecta alertas sobre deudas vencidas y convenios por cobrar.

Inversiones, Obras y Contrataciones en Curso

1. Fases de Inversión Pública

• Agrupa proyectos por su código único y estado dentro del ciclo de inversión.

• Reporta el avance físico y financiero junto con sus respectivas liquidaciones.

2. Control de Obras Públicas

• Documenta ampliaciones de plazo, presupuestos adicionales y modificaciones.

• Revisa el estado de las valorizaciones y el vencimiento de cartas fianzas.

3. Ejecución Contractual

• Detalla los procedimientos de selección y contratos de bienes y servicios.

• Registra penalidades, adendas y estados de controversias o arbitrajes.

Recursos Humanos, Bienes y Patrimonio Institucional

1. Gestión del Personal

• Reporta el régimen laboral,粒ómina de pagos y puestos de la institución.

• Identifica procedimientos disciplinarios y reposiciones judiciales pendientes.

2. Puestos Críticos

• Evalúa las plazas esenciales que garantizan la operatividad administrativa.

• Asegura la vigencia de accesos a sistemas claves como tesorería y sistemas.

3. Control Patrimonial

• Verifica la existencia física de bienes muebles frente al inventario contable.

• Saneó tarjetas de propiedad, seguros y mantenimiento de maquinarias.

Servicios Públicos, Resultados y Asuntos Pendientes

1. Continuidad de Servicios

• Asegura la operatividad ininterrumpida de limpieza pública y seguridad.

• Prevé el abastecimiento de insumos, combustible y contratos operativos.

2. Gestión por Resultados

• Evalúa el cumplimiento de metas e indicadores centrados en la ciudadanía.

• Identifica las brechas pendientes de cobertura en la prestación de servicios.

3. Matriz de Alertas

• Consolida los procesos judiciales, deudas y vencimientos de garantías.

• Establece un tablero de atención prioritaria para las primeras horas.

Estructura del Informe y Transferencia de Gestión

1. Asignación de Responsables

• Identifica a los encargados de los sistemas administrativos.

• La asignación la realiza el funcionario en el aplicativo.

• Una persona puede asumir más de un sistema.

2. Secciones del Informe

• Consolida información general, organizacional y presupuestal.

• Incluye el reporte de los once sistemas administrativos.

• Incorpora la relación de servicios e indicadores.

3. Alcance Institucional

• La transferencia institucional abarca la gestión interna.

• La territorial consolida a las empresas públicas adscritas.

Elaboración de Anexos y Documentación Sustentatoria

1. Datos del Proceso

• Registra la información general de las autoridades salientes.

• Incorpora la misión, visión y organigrama de la entidad.

• Define el periodo exacto reportado en la transferencia.

2. Factores de la Gestión

• Analiza los elementos que impulsaron el logro de la misión.

• Identifica las limitaciones presupuestales y logísticas.

• Expone el estado situacional de las obras e inversiones.

3. Prioridades Institucionales

• Establece los asuntos urgentes para el gobierno entrante.

• Recomienda acciones en limpieza pública y seguridad.

• Prioriza el fortalecimiento de la gestión tributaria.

Revisión y Verificación de la Información Entregada

1. Detalle por Sistema

• Desglosa el estado de los once sistemas administrativos.

• Evalúa el avance de los instrumentos de gestión vigentes.

• Reporta la situación de la negociación colectiva.

2. Principios de Verificación

• Exige integridad y completitud en todos los anexos.

• Revisa la consistencia entre los reportes del sistema.

• Garantiza la trazabilidad y claridad de las evidencias.

3. Roles de las Autoridades

• El titular saliente facilita el acceso a la documentación.

• El equipo técnico saliente atiende las consultas formuladas.

• La comisión de transferencia aprueba el cronograma.

Expediente Digital del ITG

1. Estructura del Archivo

• Agrupa el informe firmado y la rendición de cuentas.

• Consolida las actas del equipo saliente y entrante.

• Incorpora la documentación de los sistemas administrativos.

2. Nomenclatura y Registro

• Aplica el estándar de año, mes, tipo documental y versión.

• Sube los archivos al aplicativo oficial de la entidad.

• Verifica el tamaño máximo y formato PDF permitido.

3. Sustentación de Actas

• Adjunta el documento de conformación del equipo saliente.

• Carga el acta de instalación de la comisión de revisión.

• Registra la designación oficial del equipo entrante.

Observaciones y Asuntos Pendientes de Gestión, Actas, Entrega y Cierre del Procedimiento de Transferencia

1. Formulación de Observaciones

• Señala datos incompletos o inconsistencias de fuentes.

• Describe hechos concretos sin enfocar en personas.

• Prioriza riesgos en garantías y servicios críticos.

2. Asuntos Urgentes

• Identifica contratos de servicios sin renovación.

• Evalúa obras paralizadas y procesos judiciales.

• Exige la actualización de los archivos pendientes.

3. Cierre y Publicación

• Formaliza el proceso con el acta de transferencia.

• Remite el expediente final a la Contraloría.

• Publica los informes web en cinco días hábiles.

Responsabilidades del titular saliente y entrante

1. Obligaciones Del Titular Saliente

• Dispone y facilita la entrega de información completa, veraz, actualizada y sustentada de todos los sistemas administrativos.
• Asegura que cada órgano entregue anexos y evidencias, dirigiendo la atención de observaciones durante el proceso.
• Suscribe el informe y el acta de transferencia dentro del plazo legal, dejando constancia formal de los asuntos pendientes.

2. Obligaciones Del Titular Entrante

• Conforma y dirige el equipo receptor encagado de verificar la información y los bienes institucionales recibidos.
• Solicita aclaraciones ante vacíos, contradicciones o riesgos, registrando las observaciones pertinentes en las actas.
• Adopta medidas inmediatas para garantizar la continuidad de los servicios públicos esenciales y obligaciones críticas.

3. Principios De Responsabilidad

• La transferencia administrativa constituye un proceso institucional de alta responsabilidad y de estricta trazabilidad.
• La firma del acta final de transferencia no valida datos incompletos ni exime de responsabilidades administrativas.
• Ambas autoridades deben actuar con diligencia, transparencia y respeto estricto a las normas de la Contraloría.

Saliente vs. entrante: que cambia y que no

1. Funciones Del Equipo Saliente

• Entrega, sustenta y aclara el estado real de la gestión administrativa, presupuestal y patrimonial saliente.
• Absuelve consultas técnicas y presenta la documentación de respaldo sobre controversias u obras paralizadas.
• Mantiene la gestión de los servicios y la administración de la entidad pública hasta el último día de su mandato.

2. Rol Del Equipo Entrante

• Recibe, verifica y contrasta la información entregada por la administración saliente mediante revisión documental.
• Formula consultas, prioriza riesgos operacionales y registra inconsistencias en la matriz de observaciones oficial.
• Organiza y planifica la continuidad operativa de la nueva administración saliente desde el primer día útil.

3. Aspectos Invariables Del Proceso

• Las responsabilidades legales y la exigencia de trazabilidad documental se mantienen para ambas administraciones.
• Los vacíos o inconsistencias deben registrarse formalmente sin alterar los roles fiscalizadores competentes.
• La transferencia constituye un deber legal ineludible que aplica incluso en casos de cese o renuncia del titular.

Rol del equipo de transferencia y funcionarios responsables

1. Equipo De Salida (ETTS)

• Organiza el acopio de información y coordina la recolección de reportes con todas las unidades orgánicas.
• Consolida los anexos, reportes del CIAF o SIGA y evidencias institucionales exigidas por la directiva vigente.
• Revisa la consistencia de los datos y atiende observaciones formuladas antes del cierre del informe final.

2. Equipo Entrante (ETTE)

• Conformado formalmente mediante el Anexo 8 para recibir, revisar y verificar la documentación sustentatoria.
• Prioriza observaciones técnicas e identifica riesgos críticos para elaborar la agenda inicial de la gestión.
• Solicita aclaraciones sobre datos inconsistentes y verifica la presencia física de los activos institucionales.

3. Comisión De Transferencia

• Integra a los representantes de las autoridades saliente y entrante para articular la entrega de la entidad.
• Trabaja exclusivamente con información oficial aprobada, rechazando declaraciones o informes de carácter verbal.
• Documenta las controversias y establece plazos formalizados para la absolución de las observaciones planteadas.

Funcionarios responsables por sistema o materia

1. Planeamiento, Presupuesto Y Administración

• Planeamiento y Presupuesto sustentan el cumplimiento de metas, la ejecución de gasto y los saldos disponibles.
• Administración y Logística reportan contratos vigentes, órdenes pendientes, estado de almacenes y compromisos contractuales.
• Recursos Humanos informa sobre plazas, planillas, regímenes laborales, vacaciones pendientes y contingencias legales.

2. Infraestructura, Tesorería Y Contabilidad

• Inversiones u Obras transparenta el avance físico-financiero, valorizaciones, contratos, adendas y controversias.
• Tesorería y Contabilidad concilian saldos de caja, cuentas por pagar, deudas y estados financieros institucionales.
• Las diferencias entre registros financieros y reportes físicos deben conciliarse antes de la entrega final.

• Patrimonio y Archivo garantizan el inventario físico de bienes muebles e inmuebles, así como la custodia documental.
• Tecnologías de la Información entrega accesos, claves, respaldos de bases de datos y repositorios digitales.
• Cada funcionario asume la responsabilidad técnica directa sobre la veracidad de la información remitida.

Control gubernamental y participación del OCI

1. Rol Del Control Gubernamental

• Vela por la legalidad, trazabilidad y veracidad de la información presentada durante el proceso de transferencia.
• Permite identificar riesgos que puedan comprometer los recursos públicos o la prestación de los servicios vitales.
• Evalúa el cumplimiento estricto de los plazos y formalidades establecidas en las directivas de Contraloría.

2. Alcance Del OCI

• Observa y revisa los hitos clave del proceso, comunicando situaciones adversas o riesgos a la administración.
• Verifica y contrasta las evidencias presentadas contra los registros reales de los sistemas administrativos.
• Desempeña un rol preventivo y neutral sin asumir las funciones ejecutivas de los equipos participantes.

3. Limitaciones Del OCI

• No elabora informes, anexos ni documentación que le corresponda preparar al equipo del titular saliente.
• Tampoco toma decisiones de gestión ni valida la absolución de observaciones del equipo receptor entrante.
• No reemplaza la responsabilidad de los funcionarios de sustentar sus propios registros e inventarios.

Controles preventivos que si ayudan

1. Herramientas De Verificación

• El uso de listas de chequeo asegura la integridad de la documentación y previene la omisión de anexos obligatorios.
• Las conciliaciones de datos entre áreas evitan inconsistencias entre inventarios, contratos y registros financieros.
• Las actas de reunión garantizan el registro formal de acuerdos, responsables asignados y plazos de subsanación.

2. Trazabilidad Y Registro

• La matriz de observaciones permite sistematizar los hallazgos, las respuestas de sustento y su estado final.
• El control de versiones impide la circulación de archivos contradictorios, asegurando el uso del documento final.
• Los repositorios seguros protegen los expedientes, contratos e información digital ante accesos no autorizados.

3. Garantía De Continuidad

• Identificar de manera anticipada los contratos por vencer previene la interrupción de los servicios esenciales.
• Registrar el historial de revisiones permite determinar con precisión la autoría y fecha de modificación de datos.
• La aplicación de controles preventivos protege a los funcionarios ante eventuales deslindes de responsabilidad.